共同申报准则(CRS)合规

通过经济合作与发展组织(下称“经合组织”)新发布的共同申报准则(Common Reporting Standard,下称“CRS”),100多个国家政府将得以获取海外账户持有人及信托和基金会的所有者的个人财务信息。本文将探讨CRS带来的一些影响。

参与CRS的政府将于2017年开始互换信息(可追溯至2016年1月1日),CRS的实施将在私人财富管理领域掀起巨浪。好几代人所熟知的现行私人财富及离岸财富管理机制将发生巨大变化。

CRS机制的初衷是打击洗钱、恐怖主义融资和逃税等违法行为。但很多人确实是出于合法的理由(家族治理、继任计划、房产管理、慈善活动以及为后代提供保障和良好的教育等)在海外持有、管理和增长资产,然而他们的隐私却可能会遭到侵犯而CRS却将他们视同犯有洗钱、恐怖主义融资和逃税等罪行者一样对待。这种做法侵犯了无辜者的隐私和正当程序权利。

在CRS机制下,政府大肆收集私人财务信息的行为几乎不受任何监督,亦未对收集到的信息采取有力的安全措施,而且不存在有法可依的诉权以防治信息滥用或泄露,因此CRS的实施将损害无辜账户持有人及其家庭的安全。世界上的主要公司和政府经常遭遇具破坏力的信息窃取事件,例如:2016年美国民主党全国委员会电子邮件泄密事件;2015年美国联邦政府员工信息遭中国黑客泄密;2014年摩根大通遭遇信息泄密;以及最近的“巴拿马文件”泄密。公开披露私人财务信息可能破坏当事人的家庭关系、业务关系和社会关系,这种破坏有时是无法弥补的。在有些情况下,一个人如被公开财务信息甚至可能遭到迫害、勒索或绑架等。

有前述担忧的家族应咨询其理财顾问,以了解CRS可能带来的风险。信托和基金账户持有人应与其顾问一起评估潜在的风险并制定解决方案,从而在满足CRS的信息披露要求的同时保护自身的合法利益,而非只是一昧的规避CRS。只要采取有效、迅速的行动,就有可能做到既遵守CRS的规定又不牺牲隐私。

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