美国公民、美国永久和临时居民以及依据美国法律设立的法人实体均须就其在全球范围内获得的收入向美国报税和纳税。为准确报税,这些人提供的信息须涵盖各种境外资产、持股情况以及国外交易。

“美国人”负有哪些与所得税有关的义务?

支付所得税
报告1全球收入源自对外投资的公司的消极收入
不被视为独立于纳税人的外国实体的收入
境外资产金融账户,包括:

  • 普通银行账户及定期存款;
  • 证券账户和经纪人账户;
  • 共同基金;
  • 商品期货或期权;
  • 具有现金价值的保单和年金;
  • 退休计划
金融资产,包括:

  • 在金融机构开立的账户;
  • 外国公司发行的股票、证券和债券;
  • 合伙权益;
  • 对外国信托或房产持有的权益;
  • 具有现金价值的保险合同或年金合同;
  • 期权、衍生金融工具或与外国交易对手方签订协议
合伙权益
对美国人所有的外国公司持有的权益
美国公司的外资所有权
受信托设立人控制的外国信托下的资产所有权
国外交易合伙交易,包括:

  • 将财产转让给合伙企业;
  • 收购、处置或变更外国合作伙伴的权益
以财产或现金方式向外国公司出资
信托交易,包括:

  • 设立信托;
  • 将财产转让给信托;
  • 信托贷款;
  • 获得分配
国外赠予和遗赠

 

错误的认知:美国政府要我纳税就应该主动告诉我税种和税额或主动向我索要相关信息,而不是我主动提供信息或交税。
美国纳税人有义务向美国报告其收入、确认应缴税额并缴纳到期税额。明知这些义务却不履行,在美国法律下视为犯罪行为。
错误的认知:我没有向美国报税,因此美国国税局没有向我收税的依据。
纳税人如不报税将被处以罚金并受到刑事处罚。美国国税局不会因为你不报税而无法评估你的应缴税额。如果美国国税局怀疑你瞒报收入但你拒绝报税,则美国国税局将为你创建一份“最差情景”报税单以替代你本该填报的税单,这份替代税单将假设你可能获得的最高收入数(扣除少量支出、税收抵免或豁免)。

税收法规内容复杂且修订频繁,它们的应用情况视个案而定。我们不就本文的准确性或完整性或本文与你具体情况的相关性做任何保证。本文内容不能取代专业的法律建议。请在采取可能影响你的权利和义务的行动前咨询有资质的税务顾问。


 

1. 如欲了解更多信息,请参见本系列文献之《“美国人”需要报告哪些境外收入信息?》