税收违规行为是否适用诉讼时效?- 美国税收合规系列文章

诉讼时效视具体个案而异,但存在很多例外情况。不提交报税单或在报税单里提供虚假信息或瞒报必需信息者可能随时被审计;如纳税人身在美国境外,则相关诉讼时效将中断。只要你是未完税收入的控制人,就面临被起诉的风险。 税收违规行为是否适用诉讼时效? 行动 时限 须注意的例外情况 税收审计和评估 3年 在报税单里提供虚假信息 逃税 未提交报税单 未申报向外国转账的情况 瞒报收入达5万美元或占总收入比例达25%,或瞒报任何源自未披露海外金融资产的收入 采取法律行动以催收税款 10年 纳税人离境美国时间超过6个月。 依据税法提出刑事起诉...

美国国税局有哪些方法查明纳税人的境外资产和境外税收违规情况?- 美国税收合规系列文章

美国国税局不但能在美国境内不费力地催收税款,而且有多种方法在全球任何地方搜寻纳税人及扣押纳税人的资产。存放在大多数外国银行的资金及经由美国的电汇资金都较易扣押。全球各地的边检人员和边境警察都会被通知逮捕被控税收犯罪之人,这些人一旦被定罪将至少被判一年监禁。 美国国税局有哪些方法查明纳税人的境外资产和境外税收违规情况? 税收留置权...

美国国税局如何发现境外发生的税收违规行为?- 美国税收合规系列文章

美国国税局有多种方法用于监测境外发生的税收违规情况,比如前往境外地区进行钓鱼式刺探以获得纳税人的相关信息,要求纳税人出示存放在境外的相关文件,对证人及请求特赦者施压,令他们提供其他纳税人及协助逃税者的相关信息。此外,美国国税局经常会对纳税人履行纳税义务的情况进行随机审计。 美国国税局如何发现境外发生的税收违规行为? 审计 美国国税局有权要求纳税人证明其宣称的事实及其在报税单里提供的各种金额,并且可以因各种原因(例如下列各项)对纳税人进行审计: 纳税人的报税内容与第三方报告的纳税人收入情况不一致(W-2s表、1099s表);...

违反美国税法者将受到哪些刑事处罚?- 美国税收合规系列文章

纳税人不主动遵守或不充分遵守税法将可能被控犯罪。为税收违法活动提供协助的行为也将受到处罚。在特定情况下,政府可以根据旨在处罚洗钱和有组织犯罪的法规对税收犯罪行为进行起诉。 违反美国税法者将受到哪些刑事处罚? 犯罪行为 说明 处罚 逃税 不纳税或不足额纳税 美国法典第26卷第7201条 企图非法逃避估税和纳税的行为将以重罪惩处。 虽然避税(利用税法最小化税收负担)是完全合法甚至是被鼓励的,但逃税将以重罪惩处。然而,通常很难区分激进的税收筹划与犯罪。只有经验丰富的税务从业人员才能就特定的税收策略进行风险评估。 最高5年监禁;...

美国纳税人如违反税收规定将被处以哪些罚款?- 美国税收合规系列文章

所有美国纳税人均须准确报税和纳税,如违反该义务将被处以罚款,支付利息,其资产将被民事没收,并将依法面临其他处罚。 美国纳税人如违反税收规定将被处以哪些罚款? 违规行为 面临的罚款 未报税 未能按规定向美国国税局报税(例如填报所得税单)。只要你是美国人,即使你认为你不欠美国政府任何税费,仍须每年向美国税务部门报税。报告税收信息是美国人必须履行的义务,该义务不受收入高低的影响。 美国法典第26卷第6651(a)(1)条 所欠税费金额的5% ; 以及 未报税期间每月产生相当于所欠税费5%的罚款,罚款可累计但不超过所欠税费的25%。...

“美国人”需要报告哪些境外收入信息?- 美国税收合规系列文章

美国公民、美国永久居民和临时居民以及依据美国法律设立的法人实体须向美国报告下列信息:其在全球范围内获得的收入,离岸账户,资产,公司利益,以及与外国人、公司或信托机构进行的交易。违反该义务者可能面临严厉的民事和刑事处罚,包括罚款、利息和监禁。 “美国人”需要报告哪些境外收入信息? 报告义务 违反报告义务者面临的处罚 全球收入 全球收入包括: 纳税人(收入超过申报纳税的阈值者)须就其任何来源的收入进行报税和纳税。...

“美国人”负有哪些所得税义务?- 美国税收合规系列文章

美国公民、美国永久和临时居民以及依据美国法律设立的法人实体均须就其在全球范围内获得的收入向美国报税和纳税。为准确报税,这些人提供的信息须涵盖各种境外资产、持股情况以及国外交易。 “美国人”负有哪些与所得税有关的义务? 支付 所得税 报告1 全球收入 源自对外投资的公司的消极收入 不被视为独立于纳税人的外国实体的收入 境外资产 金融账户,包括: 普通银行账户及定期存款; 证券账户和经纪人账户; 共同基金; 商品期货或期权; 具有现金价值的保单和年金; 退休计划 金融资产,包括: 在金融机构开立的账户;...

谁须支付美国所得税?- 美国税收合规系列文章

美国公民、美国永久和临时居民以及依据美国法律设立的法人实体,即使居住在其他国家或持有其他国籍,或从未在美国居住过,或在其他国家获得收入并纳税,均须就其在全球范围内获得的收入向美国税务部门缴税。被视为“受控外国公司”(即受美国方面“控制”)的非美国公司的收入,即使未用于分派股息,仍视为美国应税收入。开展贸易或经营活动的非美国居民所获得的源自美国的收入亦视为美国应税收入。除被明确排除的收入之外,你需要为你获得的几乎任何类型的钱财或服务纳税。 谁须支付美国所得税? 谁须支付美国所得税? 美国人 自然人 公民 居民 永久居民(绿卡持有人)...

官皓德在西班牙和葡萄牙发表演讲

官皓德于2月初在西班牙和葡萄牙向各界人士发表了一系列演讲。 在西班牙,官皓德与Arco Abogados合作在 ESADE商学院巴塞罗那校区及格拉诺列尔斯市商会UEI-Cerclem就如何吸引中国投资发表了演讲。在之后几天的早餐会议时间,二者还合作介绍了中国的特许经营情况及如何向中国客户营销豪宅。 在葡萄牙,官皓德在里斯本经济管理学院向当地校友会、管理人员及企业家就如何做好吸引中国投资的准备发表了演讲。本次活动由Valadas Coriel & Associados和DCS...

中国公司清算或业务缩减的最佳实践方法及相关政府部门列表

目录 管理层管理的挑战 管理中国公司清算或业务缩减的综合策略 2.1 公司治理方面的准备 2.2 财务和银行方面为公司清算或缩减业务的准备 2.3 监管机构的批准 2.4 政府关系 2.5 战略事务 2.6 争议解决和执行 2.7 供应链:销售 2.8 供应链:采购 2.9 人力资源/劳务 2.10 知识产权资本管理 2.11 法律团队管理 推荐的中国公司清算或业务缩减最佳实践方法:需要准备些什么? 1. 管理层管理的挑战...

法律改革: 开发世界级的生物多样性法律框架实现多项核心国民幸福指标

面临的问题 不丹政府(RGOB)农业部(MOA)下属的国家生物多样性研究中心(NBC)第一时间委托帕米尔为其构建世界级的环境和法律基础设施,具体要求是: 构建具体的法律框架,为不丹世代人民实现多项核心国民幸福指标; 成为全球生物多样性法律体系的主要立法借鉴来源,平衡把握保护与发展,进一步稳固不丹在生物多样性和生态系统领域的全球领先地位。 解决方案...

协助一家国际电信集团击败其它财团赢得台湾蜂窝电话营业执照竞标

 面临的问题 一家国际电信集团在台湾向国际运营商开放电信市场后第一时间委托帕米尔法律集团助其就一个国家级的和一个区域性的蜂窝电话业务运营牌照制定竞标策略。  解决方案 我们协助该客户组建了一个18方财团,开发、管理并实施一项综合策略,在竞标中成功击败其它32个国际财团。整个过程历时18个月。  成果...

帕米尔法律集团受委託保护债权人成功促成短期合并诉讼立案

面临的问题 台湾某债务人的主要债权人(多家美国对冲基金)的破产受托人和法律顾问向债务人主张超过一亿美元的债权。 解决方案 美国特拉华破产法院指定帕米尔法律集团为代表,就台湾该起超过一亿美元的大规模破产诉讼中涉及的多起对冲基金索赔和继承受托人索赔,成功促成短期合并诉讼的立案。 成果...

终止与假公济私的腐败高管雇佣关系 – 合规与公司治理

 面临的问题 一家跨国公司的一名高级雇员把相关业务外包给一家由该雇员关系方控制的第三方公司。该跨国公司以即时通知、不予补偿的方式解除了与该雇员的雇佣关系。该雇员便在当地提起劳动仲裁,要求该跨国公司支付高额赔偿。  解决方案...

协助一家美国集团在中国南部的工厂进行1000人的大规模裁员

 面临的问题 一家美国电子产品供应链集团计划关闭在中国南部的一家工厂,需要我们助其协调裁减1,000名工人。  解决方案 在接受该客户的第一时间委托后,我们准备了详细的行动方案和时间表解决以下问题: 监管审批; 与工会谈判大规模裁员问题;以及 公司清算方法。 凭借对中国运营情况、市场态势以及政府、工会、雇员以及雇用单位利益相关方等各方思维模式的了解,我们得以识别各利益相关方最关注的监管和操作问题,从而有效掌控竞争风险,推动大规模裁员顺利进行。  成果...

揭发私募受益人虚报财务数据并协助后续实施国际证券监管调查

 面临的问题 一家新上市公司的一名外国高管面对上市前私募受益人的阻挠和掩盖企图,第一时间委托帕米尔法律集团协助向该公司的独立董事会成员、审计委员会和审计员披露可靠的企业治理信息,以揭发虚报财务数据的情况。  解决方案 我们协助客户实施了完整的书面披露,并协助后续实施国际证券监管调控。  成果...

推动合资企业双方调解并进行合资企业清算结束合作伙伴关系 – 合并及收购

 面临的问题 一家亚洲快餐集团与一家当地合资伙伴在台湾和中国大陆设立了一家合资企业,但合伙双方由于在公司业务和如何运营方面分歧巨大,甚至欲以诉讼这种对双方均无好处的方式解决问题。  解决方案 我们为双方发挥了沟通桥梁的作用,推动双方理解对方的文化背景和商业理念。通过我们的沟通调解,双方作出了明智的决策,和平友好地结束了合伙关系。  成果...

跨境收购工业设备制造企业 – 企业合并及收购

面临的问题 一家美国工业设备制造企业有意提高其在亚洲市场的制造和销售能力。该企业的收购目标系一家拥有世界级技术和制造系统但不熟悉跨境交易操作的台湾公司。 解决方案 我们具有双语能力、了解当事双方文化背景的团队,发挥了沟通桥梁的作用并指引双方以符合各自相关流程及实际情况的方式成功设计了符合双方要求的条款清单、尽职调查流程以及审批机制,并准备了相关的双语交易文档。此外,我们还为客户就如何为该并购交易在当地获得融资和知识产权保护以便启动亚洲业务提供了咨询服务和相关协助。 成果...

对并购目标开展具市场敏感度的尽职调查 – 企业合并及收购

 面临的问题 一家全球性的消防灭火器制造商就一家在中国大陆和台湾地区经营的并购目标开展大量的协商谈判和尽职调查工作。  解决方案 我们协助该客户发现了按非公认会计准则记账的重要数据以及从法律角度不存在相关性但实际上相互关联的共同受控实体之间的转移定价操作。该情况引出了管理层的诚信问题、市场运作的道德问题以及未被披露的或有负债问题。  成果...

知识产权维权:成功采取了一系列的反仿冒行动打击中国互联网盗版

 面临的问题 一家美国消费品公司发现多家匿名仿冒者侵犯其商标并将仿冒产品非法销往其本土市场。  解决方案 在第一时间接受该公司委托后,我们成功采取了一系列的反仿冒行动,包括诱捕购买、制作取证文件以及与当地机关合作把侵权仿冒者的信息从中国热门的B2B电商网站上删除。  成果...

知识产权维权:保护商标不受当地代理商的侵犯

 面临的问题 一家美国食用香精香料公司的中国代理商/经销商擅自注册该公司商标并把该公司的英文商标直译之后注册成中文商标,该行为违反了双方代理协议和当地法律的规定。  解决方案 在接到该公司第一时间的委托后,我们向中国商标局和商标评审委员会申请该代理商的商标注册行为无效,并向中国海关登记备案以阻止该代理商出口带有侵权商标的货物。  成果...

知识产权维权:制止供应链仿冒情况

 面临的问题 一家全球性的日资电子游戏公司在全球市场面临严重的仿冒问题,该问题渗透于从芯片组生产到零售渠道的整个供应链,主要发生在中国大陆和台湾地区。  解决方案...

知识产权维权:高效有力的反仿冒策略

 面临的问题 一家全球消费产品集团在中国市场面临严重的仿冒问题,致使其全球市场运作受到重大影响,包括品牌声誉下降、本土市场利润缩水、质量和安全问题、大批同业涌入区域市场以及批发市场分销问题。这些仿冒者非常狡黠灵活,且形式多样(包括国企、监狱劳教所、本土/外国/台湾投机商),他们与区域和地方的商业机构和政府部门之间都有合作,加之该消费产品集团在战略方面存在薄弱环节,而且对行政法律及民事责任问题的应对能力有限,从而使仿冒者得以发展壮大。  解决方案...

付出远比诉讼更低的成本重振陷入困境的基建项目 – 多语种争议解决

 面临的问题 一家拉美私营能源发电公司及其出资方考虑就一项陷入困境的采购和施工项目向一家台湾工程公司提起诉讼。  解决方案 我们首先为该客户提供了诉讼咨询服务。鉴于已对该项目投入的大量资源、该项目的完成可能为该客户实现的经济收益以及本案当事人均未有任何不诚信行为的事实,我们建议该客户派代表前往台湾以重振该项目。...

提出平行诉讼扭转局势最终获得庭外和解及赔偿损失 – 多语种复杂争议解决

 面临的问题 一家拉美制造企业由于其在中国购买的重要机器在运往其所在国的过程中发生损坏而遭受了巨大损失。经过一年徒劳的协商之后,相关承运人及保险公司(中国最大保险公司之一)均拒绝承担赔偿责任。  解决方案 我们协助该企业收集证据,准备有说服力的资料,以在承运人和保险公司所在地提起平行诉讼,并为该企业提供和解谈判咨询服务。  成果...

客户成功在一起跨司法管辖区的双语仲裁中获得违约方损害赔偿

 面临的问题 在一起双语仲裁案件中,一家国际酒店集团欲就一家位于著名旅游胜地的高档品牌酒店的拥有者恶意违反管理合约获得赔偿。  解决方案 该酒店集团第一时间请求帕米尔法律集团的帮助,我们为其制定策略和计划,包括选择仲裁员、制作双语简报以及推动裁决得到执行。  成果...

跨司法管辖区的多语种高科技商业秘密诉讼:“泰坦大战”

 面临的问题 在一起跨越美国、台湾和中国大陆的长达八年的商业秘密诉讼案件中,原、被告均为半导体巨鳄,且双方法律顾问均在第一时间聘请帕米尔为首席律师。  解决方案 作为原告的首席律师,帕米尔法律集团协助原告方的法律总顾问及其内部法务团队制定重要的战略规划,安排诉讼工作的优先顺序,整合重要资源,并在和解谈判中提出相关建议。  成果...

多语种复杂争议解决 – 跨司法管辖区的国际反垄断刑事调查

 面临的问题 一家在各地区和全球皆有运作的亚洲上市公司,在美国、加拿大、欧盟、日本和韩国被列为多起刑事的反托拉斯价格垄断卡特尔(cartel)诉讼被告。  解决方案 帕米尔法律集团为该客户提供的服务包括: 挑选人才成立一支国际律师团队(包括为公司高管解决冲突事宜的法律顾问);以及 制定策略和实施计划以应对相关调查,消除文化、语言、商业和法律方面的差距,创建完整的流程,从而在亚洲各地收集证据并进行相关访谈。  成果...

国际著名的英国独立法律权威评级机构所出版的「2008年亚太区大律师事务室:法律界指南」

「这个团队的组成十分国际化,且所拥有的美方人脉确实使其获利良多。」 「客户赞赏他们是『一个非常具创意及弹性的团队,因其在并购、私募股权及合资企业案等不同领域上,具面对困难时灵活应变的能力。』」 「他们最大优势在于团队国际化的本质,其团队的成员来自于一流的顾问公司。」 「成就卓著的同行给予这些律师极高的评价—『他们真的聪明透顶!』」...

Elias Ek, 安石行动商务中心 (Enspyre) | 台湾台北

2002年的时候我们的公司遭遇了困难,以致我们考虑结束经营。但很幸运的是当时Nick和他的同事Mike Lee(李家祥),花了几个小时的时间和我们重新检讨了公司的策略和营运流程。那次会议结束后我们彷佛又重新注入能量,并且对我们的计划有了新的想法。如今安石依然存在,且比过去更加茁壮,因此我认为我们是Nick最好的见证。而我们总是告诉所有的员工关于我们称之为“来自Nick的临门一脚”的协助。...