税收违规行为是否适用诉讼时效？- 美国税收合规系列文章

6月 6, 2019 | 常见问题

诉讼时效视具体个案而异，但存在很多例外情况。不提交报税单或在报税单里提供虚假信息或瞒报必需信息者可能随时被审计；如纳税人身在美国境外，则相关诉讼时效将中断。只要你是未完税收入的控制人，就面临被起诉的风险。 税收违规行为是否适用诉讼时效？ 行动 时限 须注意的例外情况 税收审计和评估 3年 在报税单里提供虚假信息 逃税 未提交报税单 未申报向外国转账的情况 瞒报收入达5万美元或占总收入比例达25%，或瞒报任何源自未披露海外金融资产的收入 采取法律行动以催收税款 10年 纳税人离境美国时间超过6个月。 依据税法提出刑事起诉...

美国国税局有哪些方法查明纳税人的境外资产和境外税收违规情况？- 美国税收合规系列文章

6月 6, 2019 | 常见问题

美国国税局不但能在美国境内不费力地催收税款，而且有多种方法在全球任何地方搜寻纳税人及扣押纳税人的资产。存放在大多数外国银行的资金及经由美国的电汇资金都较易扣押。全球各地的边检人员和边境警察都会被通知逮捕被控税收犯罪之人，这些人一旦被定罪将至少被判一年监禁。 美国国税局有哪些方法查明纳税人的境外资产和境外税收违规情况？ 税收留置权...

美国国税局如何发现境外发生的税收违规行为？- 美国税收合规系列文章

6月 6, 2019 | 常见问题

美国国税局有多种方法用于监测境外发生的税收违规情况，比如前往境外地区进行钓鱼式刺探以获得纳税人的相关信息，要求纳税人出示存放在境外的相关文件，对证人及请求特赦者施压，令他们提供其他纳税人及协助逃税者的相关信息。此外，美国国税局经常会对纳税人履行纳税义务的情况进行随机审计。 美国国税局如何发现境外发生的税收违规行为？ 审计 美国国税局有权要求纳税人证明其宣称的事实及其在报税单里提供的各种金额，并且可以因各种原因（例如下列各项）对纳税人进行审计： 纳税人的报税内容与第三方报告的纳税人收入情况不一致（W-2s表、1099s表）；...

违反美国税法者将受到哪些刑事处罚？- 美国税收合规系列文章

6月 6, 2019 | 常见问题

纳税人不主动遵守或不充分遵守税法将可能被控犯罪。为税收违法活动提供协助的行为也将受到处罚。在特定情况下，政府可以根据旨在处罚洗钱和有组织犯罪的法规对税收犯罪行为进行起诉。 违反美国税法者将受到哪些刑事处罚？ 犯罪行为 说明 处罚 逃税 不纳税或不足额纳税 美国法典第26卷第7201条 企图非法逃避估税和纳税的行为将以重罪惩处。 虽然避税（利用税法最小化税收负担）是完全合法甚至是被鼓励的，但逃税将以重罪惩处。然而，通常很难区分激进的税收筹划与犯罪。只有经验丰富的税务从业人员才能就特定的税收策略进行风险评估。 最高5年监禁；...

美国纳税人如违反税收规定将被处以哪些罚款？- 美国税收合规系列文章

6月 5, 2019 | 常见问题

所有美国纳税人均须准确报税和纳税，如违反该义务将被处以罚款，支付利息，其资产将被民事没收，并将依法面临其他处罚。 美国纳税人如违反税收规定将被处以哪些罚款？ 违规行为 面临的罚款 未报税 未能按规定向美国国税局报税（例如填报所得税单）。只要你是美国人，即使你认为你不欠美国政府任何税费，仍须每年向美国税务部门报税。报告税收信息是美国人必须履行的义务，该义务不受收入高低的影响。 美国法典第26卷第6651(a)(1)条 所欠税费金额的5% ； 以及 未报税期间每月产生相当于所欠税费5%的罚款，罚款可累计但不超过所欠税费的25%。...

“美国人”负有哪些所得税义务？- 美国税收合规系列文章

6月 5, 2019 | 常见问题

美国公民、美国永久和临时居民以及依据美国法律设立的法人实体均须就其在全球范围内获得的收入向美国报税和纳税。为准确报税，这些人提供的信息须涵盖各种境外资产、持股情况以及国外交易。 “美国人”负有哪些与所得税有关的义务？ 支付 所得税 报告1 全球收入 源自对外投资的公司的消极收入 不被视为独立于纳税人的外国实体的收入 境外资产 金融账户，包括： 普通银行账户及定期存款； 证券账户和经纪人账户； 共同基金； 商品期货或期权； 具有现金价值的保单和年金； 退休计划 金融资产，包括： 在金融机构开立的账户；...

谁须支付美国所得税？- 美国税收合规系列文章

6月 5, 2019 | 常见问题

美国公民、美国永久和临时居民以及依据美国法律设立的法人实体，即使居住在其他国家或持有其他国籍，或从未在美国居住过，或在其他国家获得收入并纳税，均须就其在全球范围内获得的收入向美国税务部门缴税。被视为“受控外国公司”（即受美国方面“控制”）的非美国公司的收入，即使未用于分派股息，仍视为美国应税收入。开展贸易或经营活动的非美国居民所获得的源自美国的收入亦视为美国应税收入。除被明确排除的收入之外，你需要为你获得的几乎任何类型的钱财或服务纳税。 谁须支付美国所得税？ 谁须支付美国所得税？ 美国人 自然人 公民 居民 永久居民（绿卡持有人）...